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　　《深圳市羅湖區屬?lài)衅髽I(yè)財務(wù)監督管理規定》已經(jīng)區政府同意，現予以印發(fā)，請認真貫徹執行。

　　深圳市羅湖區國有資產(chǎn)監督管理局    

　　2022年6月13日          

深圳市羅湖區屬?lài)衅髽I(yè)財務(wù)監督管理規定

第一章  總則

　　第一條  為維護國有資產(chǎn)出資人合法權益，完善國有企業(yè)的財務(wù)監督管理制度，加強國有企業(yè)的財務(wù)監督管理，根據法律、法規、規章等規定，結合羅湖區實(shí)際，制定本規定。

　　第二條  本規定適用于直管企業(yè)、所屬企業(yè)(以下統稱(chēng)“國有企業(yè)”)的財務(wù)行為。

　　第三條  區國資局是國有企業(yè)的監督管理機構，履行下列監管職責：

　　（一）監督指導國有企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)；

　　（二）編制企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案、調整方案,統籌國有資產(chǎn)、資本收益收繳工作；

　　（三）審批國有企業(yè)年度預算草案；

　　（四）委派財務(wù)總監、外部董事、監事對直管企業(yè)財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督管理；

　　（五）組織開(kāi)展國有企業(yè)年度決算和審計工作；

　　（六）向直管企業(yè)下達年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標，對直管企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行考核；

　　（七）法律、法規、規章規定及區政府賦予的其他職責。

　　第四條  直管企業(yè)是國有企業(yè)財務(wù)行為的實(shí)施主體及直接責任人，履行下列監管職責：

　　（一）制定本企業(yè)財務(wù)管理制度并規范執行；

　　（二）編制本企業(yè)及其所屬企業(yè)的年度預算草案；

　　（三）監督檢查、規范所屬企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)；

　　（四）收集分析本企業(yè)及其所屬企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)收益及支出、投融資及擔保、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)變動(dòng)等情況，并向區國資局報告；

　　（五）對所屬企業(yè)下達年度經(jīng)營(yíng)指標，并對所屬企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行考核；

　　（六）區國資局賦予的其他職責。

第二章  國有企業(yè)全面預算管理

　　第五條  國有企業(yè)全面預算是在國有企業(yè)戰略目標的指引下，在對未來(lái)環(huán)境預測的基礎上，以貨幣或其他計量形式反映國有企業(yè)預算期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資決策、資本運作等活動(dòng)的具體計劃安排。業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算和財務(wù)預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第六條  國有企業(yè)年度預算草案由年度預算報表、年度預算編制說(shuō)明及其他相關(guān)材料構成。

　　年度預算編制說(shuō)明的內容主要包括：

　　（一）國有企業(yè)戰略目標的制定；

　　（二）宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢；

　　（三）預算編制工作的組織；

　　（四）預算年度內主要預算指標的分析；

　　（五）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會(huì )計政策說(shuō)明；

　　（六）預算執行保障措施及可能影響預算指標事項的說(shuō)明。

　　第七條  國有企業(yè)年度預算編制程序如下：

　　（一）根據區國資局的國有企業(yè)年度預算編制工作安排，直管企業(yè)應將國有企業(yè)下一年度經(jīng)營(yíng)目標分解下達到所屬企業(yè)，并組織所屬企業(yè)編制下一年度預算草案；

　　（二）直管企業(yè)對所屬企業(yè)的年度預算草案進(jìn)行審核匯總，并按照區國資局統一的報表格式和編制要求，報送區國資局。區國資局對年度預算草案進(jìn)行初審，并與直管企業(yè)交換預算審核意見(jiàn)，對于需要調整的，直管企業(yè)根據反饋意見(jiàn)及時(shí)修改；

　　（三）直管企業(yè)應將修改后的年度預算草案報送區國資局最終審批。年度預算草案需經(jīng)企業(yè)法定代表人、財務(wù)總監、財務(wù)負責人和有關(guān)負責人簽名，并加蓋企業(yè)公章。財務(wù)總監應就國有企業(yè)年度預算草案出具獨立審核意見(jiàn)。

　　第八條  經(jīng)區國資局審批通過(guò)的年度預算案，不得隨意調整。

　　預算執行過(guò)程中出現以下情況之一的，直管企業(yè)可以在每年9月底前申請調整，經(jīng)區國資局審批后執行：

　　（一）出現自然災害等不可抗力因素；

　　（二）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整，對國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響的；

　　（三）國有企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

　　（四）區政府臨時(shí)指定直管企業(yè)承擔的投資項目；

　　（五）其他需要調整的情形。

　　第九條  區國資局定期對直管企業(yè)上一年度預算工作進(jìn)行考核，考核結果作為直管企業(yè)主要負責人年度績(jì)效考核及企業(yè)下一年度預算編制的依據。

第三章  國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理

　　第十條  區國資局負責編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案，編制程序如下：

　　（一）根據區財政局下發(fā)的編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算的有關(guān)要求，組織國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案的編制工作；

　　（二）國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案作為區政府預算的組成部分，按法定程序經(jīng)區人大審議后執行。

　　第十一條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入是指國有企業(yè)上交、納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理的國有資本收益，主要包括：

　　（一）利潤收入，即國有獨資公司、國有獨資企業(yè)按規定應當上交國家的稅后利潤；

　　（二）股利、股息收入，即國有全資、控股、參股企業(yè)國有股權（股份）享有的股利和股息；

　　（三）產(chǎn)權轉讓收入，即國有產(chǎn)權（含國有股份）轉讓取得的收入；

　　（四）清算收入，即國有獨資公司、國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用）和國有全資、控股、參股企業(yè)國有股權（股份）分享的清算收入（扣除清算費用）；

　　（五）其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入。

　　第十二條 國有獨資公司、國有獨資企業(yè)上繳利潤比例原則上不得低于當年度企業(yè)凈利潤的30%。

　　前款所稱(chēng)企業(yè)凈利潤，是指按合并會(huì )計報表計算的企業(yè)利潤總額（不含因資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)及權益法核算形成的計入當期損益的利得或損失），扣除所得稅和少數股東損益后的凈利潤。

　　第十三條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司每年應繳利潤必須在次年6月末前繳清。

　　第十四條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出范圍主要包括：

　　（一）資本性支出。包括新設企業(yè)的注冊資本金投入、現有企業(yè)增加注冊資本金、購買(mǎi)企業(yè)股權及其他資本性支出等；

　　（二）企業(yè)改革成本支出。包括發(fā)放安置補償金、支付欠繳的社會(huì )保險費、支付所欠工資、其他資金支持等；

　　（三)其他支出。包括區政府統籌安排的各項支出、國有資產(chǎn)監管費支出等。

　　第十五條 本規定所稱(chēng)國有資產(chǎn)監管費，是指區國資局為履行國有資產(chǎn)監管職能，在行政辦公經(jīng)費以外發(fā)生的費用。具體包括以下支出項目：

　　（一）審計費用；

　　（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獎勵費用；

　　（三）資產(chǎn)評估費用；

　　（四）清產(chǎn)核資費用；

　　（五）投資項目前期費用；

　　（六）訴訟及律師代理費用；

　　（七）咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)費用；

　　（八）課題調研和培訓費用；

　　（九）信息化建設費用；

　　（十）其他費用。

第四章  國有企業(yè)財務(wù)管理

　　第十六條 直管企業(yè)應當在每月10日前，將本企業(yè)及其所屬企業(yè)的財務(wù)報表（含合并財務(wù)報表），由法定代表人簽名，并加蓋企業(yè)公章后，報送區國資局。

　　第十七條 區國資局負責統籌國有企業(yè)年度審計和專(zhuān)項審計工作，組織選聘會(huì )計師事務(wù)所。專(zhuān)項審計可交由直管企業(yè)組織實(shí)施。

　　第十八條 國有企業(yè)不得干預正常審計工作，應當為審計工作提供必要的工作條件，對所提供的會(huì )計記錄和財務(wù)數據等資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責。 

　　第十九條 審計結果運用：

　　（一）區國資局依據審計結果對直管企業(yè)主要負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核；

　　（二）直管企業(yè)應當依據有關(guān)制度、規范、準則，對審計報告中提出的意見(jiàn)建議及時(shí)采取整改措施，按照規定完成有關(guān)整改工作。直管企業(yè)的主要負責人作為審計整改第一責任人，應當及時(shí)將審計整改工作情況報告區國資局。

　　第二十條 國有企業(yè)固定資產(chǎn)處置事項（不含房屋、建筑物及其附著(zhù)物的產(chǎn)權變動(dòng)）審批權限和程序如下：

　　（一）賬面原值（按國有股權所占份額計，下同）100萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批；

　　（二）賬面原值100萬(wàn)元以上、500萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審核后，報區國資局審批；

　　（三）賬面原值500萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)提出方案，經(jīng)區國資局審核后，報區國有企業(yè)改革發(fā)展領(lǐng)導小組（下稱(chēng)領(lǐng)導小組）審議。

　　第二十一條 資產(chǎn)損失是指國有企業(yè)由于各種原因造成的財產(chǎn)、債權及其他經(jīng)濟權利的損失，包括壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、其他資產(chǎn)損失等。

　　第二十二條 國有企業(yè)的資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，應當按照下列權限和程序審批：

　　（一）單筆凈資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批，報區國資局備案；

　　（二）單筆凈資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以上、1000萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)提出申請，報區國資局審批；

　　（三）單筆凈資產(chǎn)損失在1000萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)提出申請，經(jīng)區國資局審核后，報領(lǐng)導小組審議。

　　第二十三條 資產(chǎn)損失核銷(xiāo)申請，應當說(shuō)明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規定的證據。

　　第二十四條 國有企業(yè)應組織力量采取有效措施對計提減值準備資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，定期進(jìn)行復查。

　　第二十五條 直管企業(yè)應當聘請有資質(zhì)的中介機構對企業(yè)資產(chǎn)損失核銷(xiāo)情況進(jìn)行專(zhuān)項審計，擔任企業(yè)財務(wù)決算審計的會(huì )計師事務(wù)所不得承擔專(zhuān)項審計工作。

　　第二十六條 直管企業(yè)每年應當對本企業(yè)及其所屬企業(yè)本年度發(fā)生的資產(chǎn)損失核銷(xiāo)處理情況進(jìn)行匯總、分析，于年度結束后三個(gè)月內向區國資局提交專(zhuān)題報告。

　　第二十七條 國有企業(yè)應當加強對已核銷(xiāo)資產(chǎn)的檔案管理，做到“賬銷(xiāo)案存”，防止有關(guān)責任線(xiàn)索滅失。申請核銷(xiāo)的國有企業(yè)關(guān)閉或注銷(xiāo)的，應當將有關(guān)資料移交上級產(chǎn)權單位保管。

　　第二十八條 國有企業(yè)為完成中央、省、市、區交給的定點(diǎn)扶貧和對口支援任務(wù)的捐贈，經(jīng)企業(yè)黨組織研究，并完成內部決策程序后，依法依規實(shí)施，并建立專(zhuān)項臺賬。

　　國有企業(yè)在完成中央、省、市、區交給的定點(diǎn)扶貧和對口支援任務(wù)以外的捐贈單筆金額（價(jià)值）20萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批，報區國資局備案；捐贈單筆金額（價(jià)值）20萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)審核后，報區國資局審批。

第五章  監督和責任追究

　　第二十九條 企業(yè)拒絕提供財務(wù)數據、相關(guān)文件等資料，或提供虛假資料，影響和妨礙正常審計工作；或企業(yè)對年審發(fā)現問(wèn)題未按規定進(jìn)行整改的，會(huì )計師事務(wù)所應當及時(shí)向區國資局反映情況。經(jīng)調查核實(shí)，情況屬實(shí)的，按規定追究企業(yè)有關(guān)人員的責任。

　　第三十條 國有企業(yè)人員在財務(wù)管理中利用職務(wù)之便，存在收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守等違法違紀行為的，根據有關(guān)規定追究責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第三十一條 會(huì )計師事務(wù)所及簽字注冊會(huì )計師，違反《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》等法律法規，或與國有企業(yè)及相關(guān)人員串通，弄虛作假，出具不實(shí)或虛假內容審計結果的，區國資局將有關(guān)情況通報行業(yè)主管部門(mén)、證券監管部門(mén)，并建議對其依法予以處罰。

第六章  附則

　　第三十二條 本規定所稱(chēng)“以上”含本數，“以下”不含本數；金額幣別為人民幣。

　　第三十三條 本規定由區國資局負責解釋。本規定未盡事宜，按照國家、省、市有關(guān)規定辦理。

　　本規定自2022年6月27日起施行，有效期5年。