羅湖區2019年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

——2020年10月在羅湖區七屆人大常委會(huì )第四十九次會(huì )議上

區人大常委會(huì )：

　　我受區政府委托，報告2019年度區本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《深圳經(jīng)濟特區審計監督條例》等相關(guān)法律法規和區委、區政府的工作部署，區審計局對區本級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，通過(guò)大數據審計方式，首次實(shí)現對區本級財政預算執行、全區57個(gè)一級預算單位預算執行和其他財政收支情況全覆蓋審計，并對相關(guān)下屬單位進(jìn)行了必要的延伸，共涉及被審計單位92個(gè)，主要涉及財政管理、部門(mén)預算執行、重大政策措施落實(shí)、國有土地使用權出讓收支、國有企業(yè)以及政府投資項目等六個(gè)方面。審計過(guò)程中，區審計局以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于審計工作的重要講話(huà)精神，圍繞粵港澳大灣區、中國特色社會(huì )主義先行示范區“雙區驅動(dòng)”重大戰略，認真落實(shí)區委區政府工作部署和區人大常委會(huì )有關(guān)審議意見(jiàn)，堅持圍繞中心、服務(wù)大局，著(zhù)力促進(jìn)重大政策貫徹落實(shí)，提高財政資金績(jì)效，保障和改善民生，規范權力運行，服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。

　　審計結果表明，2019年，在羅湖區委、區政府的正確領(lǐng)導下，各部門(mén)堅持穩中求進(jìn)工作總基調，統籌推進(jìn)穩增長(cháng)、調結構、優(yōu)環(huán)境、惠民生等各項工作，認真執行區七屆人大五次會(huì )議批準的財政預算，區本級預算執行情況總體良好。

　　——抓好收入組織工作，財政運行總體平穩。積極應對外部環(huán)境深刻變化帶來(lái)的壓力，加強收入征管，2019年全區財政總收入264.41億元，財政收入好于預期；落實(shí)減稅降費政策，全年累計為企業(yè)減稅超過(guò)120億元；加速集聚優(yōu)質(zhì)企業(yè)資源，支持存量企業(yè)做大做強；加大非稅收入催繳力度，建立每月通報機制；拓寬收入來(lái)源，成功發(fā)行羅湖第一批10億地方政府債券。

　　——持續加大保障力度，切實(shí)增進(jìn)民生福祉。持續開(kāi)展惠民生行動(dòng)，全年教育、醫療等九類(lèi)民生支出126.81億元。教育支出43.61億元，不斷推進(jìn)學(xué)校新改擴建，新增學(xué)位6589個(gè)；衛生健康支出13.95億元，持續深化羅湖醫改，新建5家社康中心，引進(jìn)7個(gè)“三名工程”團隊；安排社會(huì )保障和就業(yè)支出18.33億元，促進(jìn)完善社會(huì )救助和社會(huì )福利制度體系；持續推進(jìn)環(huán)境綜合治理，投入10.49億元加快“治水提質(zhì)”項目實(shí)施，完成115個(gè)小區和城中村正本清源改造；加快構建多層次住房保障體系，開(kāi)工籌集保障性住房和人才房9746套，供應1357套。

　　——優(yōu)化財政支出結構，推進(jìn)“雙區驅動(dòng)”建設。助力產(chǎn)業(yè)轉型升級發(fā)展，注資羅湖引導基金18億元，推進(jìn)轄區科技新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展；營(yíng)商環(huán)境持續優(yōu)化，全年投入6.57億元扶持產(chǎn)業(yè)轉型升級項目1049個(gè)；著(zhù)力推進(jìn)城市品質(zhì)提升，全年投入17.20億元提升重要區域城市面貌，完成12個(gè)城中村綜合整治。

　　——持續深化制度改革，提高財政管理水平。制定一批績(jì)效管理規范性文件，加快建設全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系；組織修訂《深圳市羅湖區財政預算準則》等一批規范性文件，提升資金資產(chǎn)管理的規范化水平；建立區級國有資產(chǎn)報告工作機制，在全區范圍內組織政府物業(yè)資產(chǎn)登記專(zhuān)項整治工作；出臺13個(gè)改革配套措施，持續推進(jìn)政府合同履約監管改革。

　　——堅持深入推進(jìn)整改，審計整改成效較好。對2018年度審計工作報告反映問(wèn)題的整改情況，區政府已于2020年3月向區七屆人大常委會(huì )第四十二次會(huì )議報告。區政府組織各有關(guān)部門(mén)及單位落實(shí)整改工作責任，有關(guān)部門(mén)及單位認真推進(jìn)整改工作，通過(guò)健全制度、收繳資金、規范資金賬務(wù)管理等方式落實(shí)整改，整改問(wèn)題金額合計6.41億元，制定完善相關(guān)規章制度7項。

　　一、財政管理審計情況

　　對區本級預算管理情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)關(guān)注預算執行和決算草案編制情況。區本級決算草案（批復前）反映，區級一般公共預算總收入264.41億元，總支出263.47億元，年終結轉結余9,403萬(wàn)元；政府性基金總收入90.99億元，總支出85.69億元，年終結轉結余5.31億元；國有資本經(jīng)營(yíng)總收入476萬(wàn)元，總支出79萬(wàn)元，年終結轉結余397萬(wàn)元。從審計情況看，區財政局認真落實(shí)財政管理改革的各項要求，不斷完善財政管理，推進(jìn)預算績(jì)效管理，財政預算執行總體平穩；認真組織編制區本級決算草案，決算草案編制總體符合預算法及相關(guān)規定，決算草案編報總體較為規范。2019年區本級預決算情況見(jiàn)下表：

羅湖區2019年區級預決算（決算批復前）情況一覽表

                                                                                                                    單位：萬(wàn)元

　　審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬Q算草案方面

　　1.決算草案附表編制不夠完整。決算草案附表的一般公共預算決算表中，只編列了基本支出經(jīng)濟分類(lèi)決算表，無(wú)總支出（含項目支出）經(jīng)濟分類(lèi)決算表，報表編制不夠完整。

　　2.部門(mén)決算報表個(gè)別數據不準確。2019年，區財政局向深圳市羅湖中財投資發(fā)展公司撥付“增資羅湖人才安居有限公司經(jīng)費”4億元，為對國企進(jìn)行增資事項但經(jīng)濟分類(lèi)科目選擇有誤，導致部門(mén)匯總支出決算明細表中“資本金注入”少計4億元，“其他對企業(yè)補助”多計4億元。

　　審計指出問(wèn)題后，區財政局已補充編制一般公共預算支出經(jīng)濟分類(lèi)決算表。審計要求區財政局準確核算經(jīng)濟事項，完整編制決算報表。

　?。ǘ╊A算編制及執行方面

　　1.國有資本經(jīng)營(yíng)預算編制不夠細化。根據《關(guān)于深圳市羅湖區2019年預算執行情況和2020年預算草案的報告》，區級國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出的編制和公開(kāi)未按規定細化到“項”級科目。

　　2.部分項目連續兩年預算執行率低。157個(gè)項目2018年預算合計2,675.66萬(wàn)元，支出合計393.17萬(wàn)元；2019年預算合計2,065.23萬(wàn)元，支出合計434.71萬(wàn)元，連續兩年預算執行率低于50%。其中，部分項目年初預算安排時(shí)未充分考慮上年執行情況，部分上級轉移支付資金執行率偏低，部分項目上年結轉到當年后仍執行率不高。

　　審計要求區財政局進(jìn)一步細化預算編制和公開(kāi)工作；區財政局增強預算執行的剛性約束；各預算單位科學(xué)合理編制預算，嚴格執行預算，切實(shí)提高項目預算執行率。

　?。ㄈ┴斦Y金管理方面

　　1.部分項目結轉資金未及時(shí)收回統籌使用。區財政局未對已結轉2年以上的政府投資項目資金收回統籌使用，涉及14個(gè)單位53個(gè)項目，金額合計193.93萬(wàn)元。

　　2.對國有企業(yè)股權投資登記不完整。截至2019年12月31日，區財政預算內賬套“股權投資”科目中未對羅湖保安服務(wù)公司、羅湖中財投資發(fā)展公司和深圳市正陽(yáng)投資開(kāi)發(fā)有限公司等3家國企的持股股本予以核算反映。上述國企股東均為區國資局，分別涉及實(shí)收資本1,000萬(wàn)元、1.11億元、5,880萬(wàn)元。

　　審計要求區財政局及時(shí)對結轉兩年以上的政府投資項目資金收回統籌使用；區國資局核清國有股權的投資成本及投資損益變動(dòng)情況；區財政局全面核算股權投資事項。

　?。ㄋ模╊A算績(jì)效管理方面

　　1.引導基金績(jì)效評價(jià)工作未開(kāi)展。區財政局未對2018年度區引導基金的政策目標實(shí)現程度、投資運營(yíng)情況等開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。

　　2.部門(mén)預算績(jì)效管理有待加強。檢查了羅湖區2019年度開(kāi)展了全過(guò)程預算績(jì)效管理的418個(gè)部門(mén)預算項目，涉及年初預算金額23.81億元。一是部分績(jì)效目標編制不完整或不科學(xué)。4個(gè)項目未明確測算明細，涉及金額4,201.14萬(wàn)元；15個(gè)項目產(chǎn)出指標設定不完整，涉及金額2.76億元；同一單位對2個(gè)不同項目設定了同一目標內容，涉及金額76萬(wàn)元。二是部分項目實(shí)際執行金額與績(jì)效目標金額相差較大。13個(gè)項目目標編制不夠準確，預算調整金額超過(guò)目標金額的50%，涉及目標金額5,428.66萬(wàn)元；2個(gè)項目實(shí)施條件不足，項目未支出且目標未實(shí)現，涉及目標金額1,360萬(wàn)元。  

　　審計要求區財政局對引導基金開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，加強績(jì)效評價(jià)結果應用；區財政局合理指導績(jì)效目標編制，加強績(jì)效目標執行的跟蹤監控；各預算單位合理設定和科學(xué)完整編制績(jì)效目標，嚴格預算項目執行。

　?。ㄎ澹┴斦畔⑾到y管理方面

　　1.金財系統未能準確反映預算執行情況。金財系統是區預算指標管理的主要信息系統，審計發(fā)現財政業(yè)務(wù)信息反映不夠準確，制約了財政數據全流程精細化管理。一是數據統計不準確。因指標錄入口徑不一，導致2019年全區政府投資項目年初預算指標為0，追加指標多計30億元。二是指標來(lái)源使用不規范，存在指標誤錄。2019年部分調劑指標誤錄到年初預算指標，涉及80項5.12億元；部分調劑指標誤錄到追加指標，涉及171項4.23億元。三是存在預算指標為0但有支出的情況，涉及3項1,972萬(wàn)元。

　　2.預算項目庫系統管理不夠完善。財政預算項目庫管理系統是區預算項目全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理的業(yè)務(wù)應用系統，審計發(fā)現2019年有31個(gè)單位162個(gè)“新增”項目實(shí)為2018年已存在的項目，預算項目類(lèi)型不準確。

　　審計要求區財政局核準系統數據，完善系統管理，嚴格把關(guān)各類(lèi)指標使用，準確反映財政業(yè)務(wù)信息。

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　　1.政府采購預算不精準，調整幅度較大。2019年政府采購年初預算8.71億元，預算調整增加8.08億元，剔除招標后確定預算的環(huán)衛作業(yè)外包服務(wù)項目經(jīng)費后，實(shí)際預算調整增加4.32億元，占年初預算的49.60%，采購預算調整規模較大。

　　2.政府采購業(yè)務(wù)管理不夠規范。一是政府采購信息公開(kāi)工作不夠到位。區政府采購中心未對供應商履約評價(jià)的相關(guān)信息公開(kāi)公示。二是個(gè)別單一來(lái)源采購不規范。2018年2個(gè)項目的采購人代表、評審專(zhuān)家之一同時(shí)為供應商團隊成員，可能影響政府采購的公平進(jìn)行，涉及采購金額573.60萬(wàn)元。

　　審計要求區財政局強化政府采購預算管理；區政府采購中心加強政府采購信息公開(kāi)工作，強化對采購事項的實(shí)施管理。

　?。ㄆ撸?zhuān)項資金和保障房管理方面

　　1.產(chǎn)業(yè)轉型升級專(zhuān)項資金管理不到位。一是對企業(yè)信用核查不嚴格。2家企業(yè)進(jìn)入深圳市信用中心黑名單后仍在區工業(yè)和信息化局領(lǐng)取專(zhuān)項資金，涉及金額64.12萬(wàn)元。二是對企業(yè)后續發(fā)展跟蹤不到位，部分資金扶持效果不理想。2017年至2019年，15家企業(yè)在區工業(yè)和信息化局領(lǐng)取專(zhuān)項資金后三年內注銷(xiāo)，領(lǐng)取金額合計696.98萬(wàn)元。

　　2.就業(yè)資金連續兩年執行率低。全區就業(yè)資金2018年預算7,552.07萬(wàn)元，實(shí)際支出4,405.02萬(wàn)元，預算執行率58.33%；2019年預算5,811.07萬(wàn)元，實(shí)際支出2,600.14萬(wàn)元，預算執行率44.74%。就業(yè)資金連續兩年預算執行率偏低，主要為中央就業(yè)補助金執行率低。

　　3.對個(gè)別人才配租房后續監管不到位。1家公司于2017年12月獲得羅湖區定向配租人才住房8套，配租時(shí)長(cháng)3年，但于2019年4月將注冊地搬離羅湖區。截至2020年4月，區住房建設局仍未收回上述人才住房。

　　審計要求區工業(yè)和信息化局加大事前審核力度，并加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的跟蹤管理和服務(wù)；區人力資源局加強對就業(yè)資金使用的業(yè)務(wù)指導和監督檢查；各街道加強中央就業(yè)補助金的支出管理；區住房建設局加強對人才配租房的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。

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　　引導基金管理制度不夠完善。一是區引導基金管理辦法未及時(shí)更新。2016年3月，區財政局印發(fā)《深圳市羅湖區政府投資引導基金管理辦法（試行）》并試行一年，但至2020年8月區國資局才印發(fā)了新管理辦法。二是風(fēng)險防控機制不完善。區級引導基金管理辦法等制度未對風(fēng)險控制等操作細則進(jìn)行規范；羅湖引導基金公司未建立健全有關(guān)投資決策、風(fēng)險防控等制度，不利于有效防范和控制風(fēng)險。

　　審計要求區國資局盡快更新完善區引導基金管理制度；羅湖引導基金公司建立完善風(fēng)險管控制度。

　　二、部門(mén)預算執行審計情況

　　通過(guò)大數據審計方式，對全區57個(gè)一級預算單位的部門(mén)預算執行情況進(jìn)行了全覆蓋審計，并對部分下屬單位進(jìn)行了延伸審計調查。審計分析了全區部門(mén)預算執行情況、“六項”費用支出、資產(chǎn)管理和民生微實(shí)事項目等方面的基本情況。從審計情況看，2019年全區57個(gè)一級預算部門(mén)收支總體規范，基本遵守了預算法及相關(guān)法律法規，財務(wù)管理和會(huì )計核算基本符合會(huì )計法及有關(guān)財會(huì )制度規定；部門(mén)預算執行規范化程度不斷提高，預算執行情況總體較好；各部門(mén)貫徹落實(shí)中央八項規定、過(guò)“緊日子”相關(guān)要求，“六項”費用支出比上年壓減27.62%。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬╊A算編制及執行方面

　　1.部分項目預算執行率低、調整過(guò)大。檢查了2019年項目預算中年度總指標5萬(wàn)元以上且執行率低于50%、調整金額100萬(wàn)元以上且調整幅度超過(guò)50%的情況，發(fā)現：16個(gè)單位27個(gè)當年度項目年度總指標合計1,115.36萬(wàn)元，支出合計115.69萬(wàn)元，執行率10.37%；11個(gè)單位55個(gè)以前年度結轉項目年度總指標合計915.85萬(wàn)元，支出合計167.12萬(wàn)元，執行率18.24%；9個(gè)單位16個(gè)項目年初預算合計1.16億元，調整金額合計8,377.35萬(wàn)元，調整幅度72.21%。審計對上述問(wèn)題原因進(jìn)行了分析：一是項目前期階段，對工作量或經(jīng)費需求測算不準確，未合理考慮當年度資金實(shí)際支付進(jìn)度，未對項目進(jìn)行充分論證，未合理分配及統籌安排上級撥付資金等；二是項目實(shí)施階段，實(shí)施過(guò)程不順暢影響資金支付進(jìn)度，機構改革過(guò)程中工作銜接不到位，單位人員變動(dòng)、工作銜接不到位等；三是資金支付階段，預算指標管理不規范、指標混用，項目資料管理不善、資料缺失導致資金無(wú)法支付，收款人請款不及時(shí)等。

　　2.存在年底突擊支付情況。抽查發(fā)現，蓮塘街道未完成車(chē)輛交接驗收即支付全部合同款53.59萬(wàn)元；區環(huán)衛機運隊在項目公開(kāi)招標時(shí)約定按月支付，但簽訂合同時(shí)變更為預付前三個(gè)月合同款，并于2019年12月支付前三個(gè)月服務(wù)費98.52萬(wàn)元，但根據垃圾收運月報表數據計算的實(shí)際服務(wù)費應為38.33萬(wàn)元。

　　3.個(gè)別項目存在以撥代支情況。2019年區民政局未列經(jīng)濟事項直接撥給羅湖區社會(huì )工作者協(xié)會(huì )“社工協(xié)會(huì )工作經(jīng)費”25萬(wàn)元。

　　審計要求各單位加強業(yè)務(wù)經(jīng)費測算，提前做好工作前期準備，加強部門(mén)間工作銜接，積極推動(dòng)項目開(kāi)展，保證資金支付進(jìn)度；蓮塘街道、區環(huán)衛機運隊嚴格按政府合同相關(guān)要求支付資金，合同條款與招標文件一致；區民政局對區社會(huì )工作者協(xié)會(huì )采取購買(mǎi)服務(wù)方式，按合同約定支付費用。

　?。ǘ├⑹杖肷侠U及部分資金使用效率方面

　　1.利息收入未及時(shí)上繳國庫。一是單位自有賬戶(hù)方面。截至2020年3月31日，29個(gè)單位自有賬戶(hù)2018至2019年的利息收入未上繳國庫，金額合計5,669.35萬(wàn)元。二是代建項目資金監管賬戶(hù)方面。2個(gè)單位的代建項目資金監管賬戶(hù)2019年產(chǎn)生利息未上繳國庫，金額合計411.75萬(wàn)元。

　　2.部分單位自有賬戶(hù)資金沉淀、閑置。抽查了19個(gè)單位共19個(gè)銀行賬戶(hù)的存量資金情況，結合單位自查核實(shí)情況，上述賬戶(hù)2019年年末銀行存款合計1.87億元，其中沉淀、閑置資金合計6,834.10萬(wàn)元，占抽查金額的36.59%。

　　3.街道撥付社區居委會(huì )的部分經(jīng)費分配不合理，資金使用效率不高。一是資金分配方面。各街道按“工作經(jīng)費”5萬(wàn)元/個(gè)，“社區基金”10萬(wàn)元/個(gè)的標準對各社區居委會(huì )分配經(jīng)費，未結合工作實(shí)際統籌安排、合理分配；2個(gè)街道向已停運的星光老年之家撥付“星光老年之家運營(yíng)管理費”8.5萬(wàn)元。二是資金使用方面。2019年全區各社區居委會(huì )“工作經(jīng)費”、“社區基金”和“星光老年之家運營(yíng)管理費”資金使用率分別為64%、45.03%、31.91%，其中9個(gè)街道的28個(gè)社區居委會(huì )“工作經(jīng)費”、8個(gè)街道的51個(gè)社區居委會(huì )“社區基金”、9個(gè)街道的51個(gè)社區居委會(huì )“星光老年之家運營(yíng)管理費”資金使用率低于30%。

　　審計指出問(wèn)題后，23個(gè)單位上繳自有賬戶(hù)利息合計6,547.32萬(wàn)元（部分單位上繳了2018年以前以及2020年一季度的利息收入），2個(gè)單位上繳代建項目資金監管賬戶(hù)利息合計339.96萬(wàn)元；13個(gè)單位上繳存量閑置資金合計1,292.24萬(wàn)元。

　　審計要求各單位按規定及時(shí)將相關(guān)利息收入上繳，并對賬戶(hù)結余資金進(jìn)行清理，將沉淀、結余的財政存量資金上繳財政統籌盤(pán)活；各街道及時(shí)掌握社區居委會(huì )的資金使用和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，統籌安排并合理分配經(jīng)費；區民政局商區財政局，完善資金分配方案，明確指導意見(jiàn)，避免資金年年結轉、閑置。

　?。ㄈ┕珓?wù)用車(chē)管理方面

　　公務(wù)用車(chē)管理不嚴格。一是部分公務(wù)用車(chē)未按規定落實(shí)“一車(chē)一卡、對號加油”制度，未按規定安裝定位系統。7個(gè)單位共28臺車(chē)未按規定落實(shí)“一車(chē)一卡、對號加油”制度，另有2個(gè)單位共16臺公務(wù)用車(chē)未按規定安裝定位系統。二是車(chē)輛賬實(shí)不符。16個(gè)單位車(chē)輛實(shí)物與賬面數量不符，其中南湖街道實(shí)有車(chē)輛17臺與賬面數量32臺相差15臺，主要原因為未及時(shí)辦理車(chē)輛調撥手續、調撥后賬務(wù)處理不及時(shí)不準確等。三是公務(wù)租車(chē)未按規定報批且超期租賃。2019年黃貝街道租用2臺車(chē)輛未向區車(chē)輛定編購車(chē)審批領(lǐng)導小組報批，且租期超三個(gè)月，涉及金額8.37萬(wàn)元。

　　審計要求各單位加強公務(wù)用車(chē)管理，嚴格執行公務(wù)油卡制度并按規定安裝定位系統，同時(shí)完善車(chē)輛調撥手續，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；黃貝街道嚴格履行公務(wù)租車(chē)報批手續，不得超期租賃。

　?。ㄋ模┱少徏昂贤芾矸矫?/p>

　　1.政府采購項目計劃申報不及時(shí)，合同簽訂不及時(shí)。一是采購項目計劃申報不及時(shí)。6個(gè)單位8個(gè)新增超過(guò)100萬(wàn)元的項目未及時(shí)申報采購計劃，涉及金額1,609.18萬(wàn)元。二是合同簽訂不及時(shí)。11個(gè)單位16個(gè)采購項目未在中標通知書(shū)發(fā)出時(shí)起十個(gè)工作日內簽訂合同，合同金額2.10億元。

　　2.政府采購垃圾分類(lèi)服務(wù)不規范。2019年全區10個(gè)街道、區城管和綜合執法局等16個(gè)單位共簽訂137份垃圾分類(lèi)相關(guān)合同，合同金額合計6,495.31萬(wàn)元。抽查發(fā)現：一是部分單位對采購項目明細把關(guān)不嚴。部分項目報價(jià)過(guò)于籠統，缺失項目明細，如筍崗街道2份合同供應商報價(jià)均無(wú)項目明細。二是對采購項目單價(jià)把關(guān)不嚴。部分相同或相似采購項目單價(jià)差異較大，其中東湖街道、南湖街道各1份合同項目單價(jià)明顯偏高。

　　3.果蔬垃圾收運處理合同管理不規范。一是部分合同條款不合理，存在履約風(fēng)險。合同未約定質(zhì)量、雜質(zhì)率的上限或合理范圍，可能導致供應商只關(guān)注收運處理的總重量，引發(fā)數據造假、增加雜質(zhì)達到虛增收運處理量等情形。二是合同履約監管主體責任落實(shí)不到位。區環(huán)衛機運隊未及時(shí)發(fā)現部分收運處理數據不真實(shí)、不準確的異常情形，未對供應商進(jìn)行有效的檢查和考核，如：部分手工記錄的原始稱(chēng)重數據計算錯誤且與月報表不符，部分機打小票稱(chēng)重記錄時(shí)間間隔過(guò)短或完全重復，部分月報表數據邏輯錯誤且廢渣及雜質(zhì)實(shí)際未稱(chēng)重、虛構數據等；此外，供應商未按合同約定在處理場(chǎng)地安裝監控設備。

　　審計要求各單位及時(shí)申報采購計劃，及時(shí)簽訂采購合同；各單位加強市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，高度關(guān)注項目構成明細和具體單價(jià)；區環(huán)衛機運隊加強合同履約監管，及時(shí)簽訂補充協(xié)議。

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理方面

　　固定資產(chǎn)管理不規范。一是固定資產(chǎn)賬卡不符。截至2019年12月31日，57個(gè)一級預算部門(mén)固定資產(chǎn)財務(wù)系統和資產(chǎn)系統的原值、凈值分別相差50.75萬(wàn)元、275.30萬(wàn)元，其中6個(gè)單位固定資產(chǎn)賬卡不符。二是資產(chǎn)報廢管理不規范。3個(gè)單位未及時(shí)上繳報廢收入，涉及金額0.15萬(wàn)元；8個(gè)單位資產(chǎn)報廢處理不規范，其中6個(gè)單位報廢資產(chǎn)后未及時(shí)處理賬務(wù)，涉及金額386.47萬(wàn)元；3個(gè)單位未及時(shí)開(kāi)展資產(chǎn)報廢的價(jià)值評估及回收工作，涉及金額392.54萬(wàn)元。

　　審計要求各單位加強固定資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)、處置、報廢工作，做到賬卡相符、賬實(shí)相符。

　?。┟裆?shí)事項目管理方面

　　1.民生微實(shí)事項目信息化管理程度有待提高。民生微實(shí)事信息管理平臺已于2019年上線(xiàn)，截至2020年5月25日，僅有4個(gè)街道錄入了2020年度項目相關(guān)數據；項目明細信息僅35條；部分內容未填寫(xiě)，其中已錄入項目的實(shí)施主體、項目評價(jià)及支付金額分別有175項、252項、242項未填寫(xiě)。

　　2.工程類(lèi)項目普遍存在開(kāi)工較遲、工期延誤、結算審核及資金支付不及時(shí)等情形。一是項目開(kāi)工較遲、工期延誤。因工程類(lèi)項目問(wèn)需、審議、設計等環(huán)節耗時(shí)較長(cháng)，2019年300個(gè)工程類(lèi)項目上半年開(kāi)工僅43個(gè)，下半年開(kāi)工252個(gè)，其中第四季度開(kāi)工的占全年43%，蓮塘、翠竹、南湖街道第四季度開(kāi)工占比分別為88.24%、75%、70%；7個(gè)街道共54個(gè)項目工期延誤，最長(cháng)延誤167天。二是項目結算審核、資金支付不及時(shí)。因項目驗收集中在年底進(jìn)行、施工方結算資料提交不及時(shí)等原因，2019年300個(gè)項目中已完成結算審核的僅70個(gè)，當年度已完工但未完成結算審核的項目215個(gè)，其中黃貝、桂園、東曉街道全年完工項目合計85個(gè)均未完成結算審核；7個(gè)街道2019年支付2015至2017年工程結算款及咨詢(xún)費合計150.53萬(wàn)元。

　　3.民生微實(shí)事項目管理不規范。一是前期調研不充分。翠竹、南湖街道共4個(gè)工程類(lèi)項目與區在建、擬建政府投資項目沖突而取消或造成工期延誤；翠竹、蓮塘街道共5個(gè)工程類(lèi)項目因前期與居民溝通不到位等原因導致項目取消或無(wú)法按原定用途使用。二是流程管理不規范。翠竹、桂園、東曉街道共3個(gè)工程類(lèi)項目未按規定履行項目變更及取消的相關(guān)流程。三是部分檔案資料缺失或不準確。黃貝、翠竹、東湖街道共59個(gè)工程類(lèi)項目缺失開(kāi)工報告、竣工報告。

　　4.建設單位首要責任落實(shí)不到位，對工程類(lèi)項目監督把關(guān)不嚴。一是設計方面。黃貝、清水河街道共2個(gè)項目設計的部分設備超出實(shí)際需求。二是造價(jià)方面。桂園街道2個(gè)項目的單價(jià)定額套取錯誤，多計金額合計16.22萬(wàn)元；桂園街道1個(gè)項目簽證單工程量與實(shí)際不符，存在造價(jià)風(fēng)險；黃貝、翠竹、東門(mén)、桂園街道共19個(gè)項目缺失隱蔽工程的質(zhì)量檢查和記錄等施工過(guò)程資料，可能產(chǎn)生造價(jià)風(fēng)險。三是施工方面。黃貝街道、蓮塘街道共3個(gè)項目不按圖施工，部分工程質(zhì)量不高。

　　審計要求各街道加強民生微實(shí)事項目管理，一是做好項目前期調研和問(wèn)需工作，二是加快推動(dòng)工程類(lèi)項目進(jìn)程和資金支付進(jìn)度，三是落實(shí)建設單位責任并加強項目監督核查，四是及時(shí)在平臺錄入項目信息。

　?。ㄆ撸┴攧?wù)管理方面

　　1.現金使用不規范。6個(gè)單位講課費單筆現金支付超過(guò)1,000元，金額合計2.69萬(wàn)元；區機關(guān)事務(wù)管理局以現金報銷(xiāo)13筆單筆超1,000元的停車(chē)費等開(kāi)支，金額合計20.45萬(wàn)元。

　　2.銀行存款賬實(shí)不符。4個(gè)單位的銀行存款賬實(shí)不符，其中區文化廣電旅游體育局有6個(gè)銀行賬戶(hù)已銷(xiāo)戶(hù)但賬面余額為負數，區大梧桐新興產(chǎn)業(yè)帶建設事務(wù)中心因賬務(wù)處理不及時(shí)賬實(shí)相差226.40萬(wàn)元。

　　審計要求各單位按規定使用現金，并及時(shí)核對銀行對賬單；區財政局國庫支付中心加強對單位使用現金的審核，按規定及時(shí)核對銀行對賬單。

　　三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況

　　全面關(guān)注羅湖區貫徹落實(shí)國家和省、市重大政策措施情況，對海綿城市建設、政務(wù)服務(wù)相關(guān)改革、新冠肺炎疫情防控、地方政府性債務(wù)管理等方面的政策措施落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計。從審計情況看，被審計單位基本能夠認真貫徹落實(shí)中央和省市相關(guān)政策措施。重點(diǎn)審計了以下方面：

　?。ㄒ唬┖＞d城市建設政策落實(shí)方面

　　成立了區海綿城市建設工作領(lǐng)導小組，推進(jìn)海綿城市建設的重大事項及相關(guān)工作，2019年度新增海綿城市總面積3.4平方公里，完成既有設施海綿專(zhuān)項改造項目43項。但具體執行中也存在一些問(wèn)題。

　　1.區級海綿城市建設推進(jìn)配套制度不完善。截至2019年11月，區級海綿城市建設管理辦法尚未制定，各部門(mén)職責分工不明確；區級海綿設施運行維護制度尚未建立，缺乏長(cháng)期有效的管理機制，如翠園中學(xué)高中部海綿設施無(wú)相關(guān)運行維護管養制度，且部分新建設施因缺乏有效清理維護而引起道路積澇。

　　2.海綿城市建設三年達標方案編制成果滯后?！逗＞d城市建設三年達標方案》作為指導2018至2020年羅湖區海綿城市建設發(fā)展的依據，截至2019年11月仍未按合同約定出具正式成果，編制成果滯后，指導價(jià)值降低。

　　3.未嚴格落實(shí)海綿城市建設項目的竣工驗收規定。各項目提交的竣工驗收報告未寫(xiě)明海綿設施驗收情況，未反映是否專(zhuān)項驗收，且未提供《海綿設施竣工記錄表》。

　　審計要求區海綿辦加快區級海綿城市建設相關(guān)制度制定，明確部門(mén)職責分工，并盡快出臺設施維護管養制度，確保海綿設施長(cháng)期有效運行；區水務(wù)局加強合同履約管理，及時(shí)完成方案編制；各建設單位嚴格落實(shí)海綿城市建設項目竣工驗收規定；區海綿辦加強督促各建設單位嚴格執行規定。

　?。ǘ┱?wù)服務(wù)相關(guān)改革政策措施落實(shí)方面

　　優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境改革，完善清單管理制度，構建“一體化”政務(wù)服務(wù)體系，推行一站式“四個(gè)辦”服務(wù)，深入推進(jìn)行政服務(wù)便捷化。但具體執行中也存在一些問(wèn)題，影響政策效果充分發(fā)揮。

　　1.行政服務(wù)預審批事項管理不規范?！吧钲谑幸淮熬C合服務(wù)受理平臺”中部分預審駁回事項未詳細記錄駁回理由；部分預審事項未一次性指出問(wèn)題，多次指出問(wèn)題并多次駁回導致審批時(shí)間過(guò)長(cháng)，影響便民效果；部分表格未標注必填事項導致企業(yè)被駁回申請。

　　2.政企服務(wù)平臺尚有改進(jìn)空間。一是平臺覆蓋面不足，企業(yè)參與度不高。截至2019年底，平臺僅對299家重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)開(kāi)放，其他企業(yè)不能自主注冊使用平臺惠企功能；利用平臺進(jìn)行互動(dòng)的企業(yè)較少。二是平臺時(shí)限管理和考核機制偏弱，未杜絕超時(shí)未辦結現象。截至2019年11月15日，有5個(gè)事項超時(shí)未辦結；部分事項辦結時(shí)間較長(cháng)等。

　　審計要求相關(guān)審批部門(mén)加強預審批事項的規范性管理；區住房建設局等審批部門(mén)加大預審深度，完善表格設計；區政務(wù)服務(wù)數據管理局加強預審批事項的規范性監管，出臺具體措施確?！耙淮涡愿嬷?；區金融服務(wù)署完善政企服務(wù)平臺設計，強化平臺監督考核。

　?。ㄈ┬鹿诜窝滓咔榉揽卣叽胧┞鋵?shí)方面

　　認真貫徹落實(shí)新冠肺炎疫情防控政策，抓好防控物資保障和調度，組織企業(yè)復工復產(chǎn)，疫情防控取得重大成效。截至2020年3月31日，共安排疫情防控資金1.13億元，實(shí)際使用6,171.20萬(wàn)元，款物管理、分配和使用總體比較規范；截至2020年5月15日，共發(fā)放物業(yè)服務(wù)企業(yè)補助3,850.23萬(wàn)元，減免政府物業(yè)租金2,894.62萬(wàn)元、公租房和人才房租金864.56萬(wàn)元，支持企業(yè)、家庭和個(gè)人共渡疫情難關(guān)。但審計也發(fā)現存在個(gè)別問(wèn)題。

　　區慈善會(huì )未及時(shí)開(kāi)具捐贈票據。2項捐贈因捐贈人未能提供物資估價(jià)憑據，區慈善會(huì )未按照相關(guān)規定采用其他途徑確定公允價(jià)值以及時(shí)開(kāi)具捐贈票據。

　　審計要求區慈善會(huì )加快捐贈物資估價(jià)進(jìn)程，及時(shí)向捐贈人開(kāi)具捐贈票據。

　?。ㄋ模┑胤秸詡鶆?wù)管理政策措施落實(shí)方面

　　建立跨部門(mén)債務(wù)監測和數據共享機制，完善定期通報制度，加快項目建設和資金支付進(jìn)度。2019年發(fā)行2支政府債券共計10億元，2020年3月前發(fā)行3支政府債券共計6.70億元，全部用于教育、醫療、水污染治理等民生項目。但審計也發(fā)現存在個(gè)別問(wèn)題。

　　地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度尚未建立。由于市、區發(fā)行使用政府債券工作尚處于起步階段，市級相關(guān)制度尚未出臺，區財政局正積極探索推進(jìn)，逐步完善管理，截至2020年3月31日，區財政局尚未建立本區地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度。

　　審計要求區財政局加快建立地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度。

　　四、國有土地使用權出讓收支審計情況

　　對羅湖區2019年度國有土地使用權出讓收支情況進(jìn)行了審計，涵蓋資金管理、用地管理、產(chǎn)業(yè)用房管理等情況。2019年，羅湖區國有土地使用權出讓實(shí)際收入82.19億元，實(shí)際支出12.93億元，調出至一般公共預算統籌使用64.17億元，結轉下年支出6,551萬(wàn)元，結余4.44億元。從審計情況看，羅湖區2019年度國有土地使用權出讓收支管理總體規范，支出范圍基本符合相關(guān)規定。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┵Y金管理方面

　　一是房屋征收項目資金執行率低。羅湖區2019年房屋征收項目執行率僅為38.35%，其中2個(gè)項目執行率為0。二是房屋征收項目資金未專(zhuān)戶(hù)存儲。區土地整備中心將應放入房屋征收項目資金專(zhuān)戶(hù)的項目款8,000萬(wàn)元放入土地整備項目資金專(zhuān)戶(hù)。三是資金專(zhuān)戶(hù)利息未及時(shí)上繳財政。截至2019年12月31日，區土地整備中心的房屋征收資金專(zhuān)戶(hù)、土地整備資金專(zhuān)戶(hù)利息282.37萬(wàn)元未及時(shí)上繳財政。四是房屋征收項目結余資金未及時(shí)上繳財政。截至2019年12月31日，市財政局安排資金的4個(gè)項目結余資金4,008.16萬(wàn)元，未及時(shí)上繳財政統籌使用。五是未及時(shí)進(jìn)行房屋征收項目結算和決算。截至2020年4月14日，已完成補償工作的房屋征收計劃項目有4個(gè)，未及時(shí)進(jìn)行結算或決算。

　　審計指出問(wèn)題后，區土地整備中心已將4個(gè)項目結余資金4,008.16萬(wàn)元上繳市財政局。審計要求區土地整備中心加快推進(jìn)項目實(shí)施，加強項目資金管理，及時(shí)清理并上繳專(zhuān)戶(hù)利息，及時(shí)對項目結算和決算。

　?。ǘ┯玫毓芾矸矫?/p>

　　一是儲備土地被違規占用。經(jīng)抽查，區土地整備中心2塊儲備土地被違規占用，用地單位未經(jīng)主管部門(mén)審批同意、未簽訂臨時(shí)使用土地合同，占用面積640平方米。二是合同管理不規范。2019年區規劃土地監察局10份臨時(shí)用地使用合同簽訂日期早于繳款日期；2017至2018年區規劃土地監察局3個(gè)項目的拆除違建合同簽訂日期晚于完工日期。

　　審計要求區土地整備中心制定清理方案，加強儲備土地管理；區規劃土地監察局嚴格把控合同流程，規范合同管理。

　?。ㄈ┱畡?chuàng )新型產(chǎn)業(yè)用房管理方面

　　政府創(chuàng )新型產(chǎn)業(yè)用房底數不清。產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺中，存在18個(gè)項目的平臺房源信息未及時(shí)更新、4項城市更新配建產(chǎn)業(yè)用房信息未錄入、3個(gè)項目的平臺房源信息與實(shí)際情況不一致、1個(gè)項目重復錄入成2個(gè)項目等問(wèn)題，產(chǎn)業(yè)用房信息未能全面、及時(shí)、準確反映羅湖區政府創(chuàng )新型產(chǎn)業(yè)用房情況。

　　審計要求區科技創(chuàng )新局準確、全面掌握政府創(chuàng )新型產(chǎn)業(yè)用房情況，及時(shí)更新完善平臺信息。

　　五、國有企業(yè)審計情況

　　對區屬?lài)衅髽I(yè)財務(wù)管理、物業(yè)租賃方面進(jìn)行了審計。從審計情況看，區屬?lài)衅髽I(yè)加強財務(wù)收支管理，物業(yè)租賃管理基本符合有關(guān)規定，租賃收支基本能按照會(huì )計制度進(jìn)行核算。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬﹨^屬?lài)衅髽I(yè)財務(wù)管理方面

　　對4家區屬一級國有企業(yè)及9家下屬企業(yè)的財務(wù)管理基本情況進(jìn)行了審計。

　　1.部分企業(yè)財務(wù)報表編制不完整。2家一級企業(yè)及8家下屬企業(yè)未編制2019年度所有者權益變動(dòng)表；1家一級企業(yè)及8家下屬企業(yè)未編制2019年度現金流量表；1家下屬企業(yè)未編制2019年度利潤表。報表編制不完整，未能全面準確反映國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等基本財務(wù)情況。

　　2.個(gè)別企業(yè)財務(wù)核算工作滯后。羅湖投資控股公司于2019年3月成立，7月繳納稅款，但截至2020年4月尚未按規定設置企業(yè)賬簿進(jìn)行財務(wù)核算。

　　審計要求區國資局統籌各區屬?lài)衅髽I(yè)完整編制財務(wù)報表，規范財務(wù)管理；羅湖投資控股公司盡快設置賬簿，推進(jìn)財務(wù)核算工作。

　?。ǘ﹨^屬?lài)衅髽I(yè)物業(yè)租賃方面

　　對11家區屬?lài)衅髽I(yè)2018至2019年物業(yè)租賃情況進(jìn)行了審計，涉及物業(yè)面積25.35萬(wàn)平方米。

　　1.租賃合同簽訂情況。一是合同關(guān)鍵條款缺失。中財公司簽訂的《深圳市羅湖網(wǎng)球室內館項目合作協(xié)議》未約定物業(yè)管理費、水電費、網(wǎng)絡(luò )電話(huà)費的分攤收費方式，截至2020年4月10日，承租方已拖欠上述費用合計24.91萬(wàn)元。二是重要合同條款簽訂有誤。黃貝實(shí)業(yè)公司出租3套房，合同租賃價(jià)格簽訂有誤，合同簽訂不嚴謹。三是物業(yè)租賃合同簽訂時(shí)間早于合同審批時(shí)間。抽查發(fā)現251份合同簽訂時(shí)間早于審批時(shí)間，其中新紀元實(shí)業(yè)公司50份、大丹實(shí)業(yè)公司156份、大丹工業(yè)公司45份，分別占各公司抽查合同的68%、42%、29.41%。

　　審計要求相關(guān)國有企業(yè)建立規范高效的租賃管理程序，進(jìn)一步完善租賃流程。

　　2.租賃合同履約情況。一是物業(yè)租金等款項逾期未收回。截至2019年12月31日，中財公司、大丹實(shí)業(yè)公司、新紀元投資公司物業(yè)租金、管理費等款項逾期未收回金額合計640.43萬(wàn)元，至2020年4月10日收回84.49萬(wàn)元，剩余555.94萬(wàn)元未收回。二是物業(yè)轉租、物業(yè)租賃用途不符合合同約定。蛟湖實(shí)業(yè)公司、大丹實(shí)業(yè)公司出租的4處物業(yè)中，部分物業(yè)被承租方轉租且未經(jīng)出租方書(shū)面同意；大丹實(shí)業(yè)公司、文園軒公司出租的2處物業(yè)中，約一半面積物業(yè)被承租方轉租給第三方用作不符合合同約定的其他用途，涉及面積約1700平方米。三是租賃保證金未按合同約定收取。部分公司實(shí)際收取的租賃保證金低于合同約定金額，中財公司、大丹工業(yè)公司、黃貝實(shí)業(yè)公司少收取租賃保證金合計46.08萬(wàn)元。

　　審計要求中財公司、大丹實(shí)業(yè)公司、新紀元投資公司按照合同約定加大追繳力度，妥善處理逾期未收回款項問(wèn)題；大丹實(shí)業(yè)公司、蛟湖實(shí)業(yè)公司、文園軒公司加強物業(yè)管理，并要求承租方按照合同約定用途使用承租物業(yè)；中財公司、大丹工業(yè)公司、黃貝實(shí)業(yè)公司按合同約定收齊所欠租賃保證金。

　　六、政府投資項目審計情況

　　對政府投資項目建設管理情況及治水提質(zhì)建設項目、城市環(huán)境品質(zhì)提升項目、插花地第一中學(xué)新建工程項目進(jìn)行了審計。從審計情況看，相關(guān)政府投資項目基本遵循建設程序，建設管理和資金使用基本規范。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┱顿Y項目建設管理方面

　　對區建筑工務(wù)署2016年11月至2019年6月政府投資項目建設管理情況進(jìn)行了審計調查。

　　1.部分建設項目設計變更管理不規范。一是17個(gè)政府投資項目設計變更未報有關(guān)部門(mén)備案，金額合計3,004.34萬(wàn)元。二是工程設計變更審批時(shí)間普遍過(guò)長(cháng)，審批效率低。審計抽查了135份設計變更的審批情況，有102份設計變更實(shí)施單位提出變更申請時(shí)間與區建筑工務(wù)署審批通過(guò)時(shí)間間隔超過(guò)100天，不符合區建筑工務(wù)署相關(guān)工作指引中設計變更審批應在25日內完成的規定。三是田西北路、梨香路、筍西路、梨西二路市政工程設計變更累計金額576.34萬(wàn)元，未按照相關(guān)規定在設計變更實(shí)施前組織專(zhuān)家論證或取得相關(guān)主管部門(mén)同意。

　　2.部分政府投資項目監理人數未達基本數量要求。抽查了83份工程監理合同發(fā)現，48份監理合同中約定的監理人數未達基本數量要求，涉及項目投資總額48.99億元，監理服務(wù)酬金合同金額合計6,663.90萬(wàn)元，按照計費規則監理人員基本數量要求應為291人，合同約定配備監理人員合計162人，與基本數量要求相差129人。

　　3.工程結算送審時(shí)間滯后問(wèn)題突出。抽查了75個(gè)已竣工項目的工程結算送審情況，有46個(gè)項目未在3個(gè)月內送審，其中40個(gè)項目平均在竣工驗收8個(gè)月后送審。

　　4.政府投資項目竣工移交環(huán)節管理不規范。抽查了已竣工驗收合格的84個(gè)項目發(fā)現：一是項目竣工后移交使用單位的時(shí)間普遍過(guò)長(cháng)。59個(gè)項目已移交使用單位，平均移交時(shí)長(cháng)166天，其中14個(gè)項目竣工后超過(guò)半年才移交。二是部分已竣工項目未辦理移交手續。25個(gè)已竣工項目未辦理移交手續，自竣工驗收合格之日起平均已超過(guò)400天。

　　審計要求區建筑工務(wù)署加強政府投資項目建設管理，一是做好項目設計變更備案并加快設計變更審批，完善重大設計變更的專(zhuān)家論證或報批程序；二是督促監理單位嚴格履行監理職責，按照實(shí)際需要配備足夠的監理人員并在合同中予以約定；三是加快編制工程結算報告并按時(shí)送審；四是規范竣工項目的移交工作，盡早發(fā)揮工程項目使用效益。

　?。ǘ┲嗡豳|(zhì)建設項目方面

　　箱涵淤泥厚度測量原始記錄真實(shí)性不高。檢查紅嶺路箱涵、金塘街、筆架山河及羅雨干渠沿線(xiàn)小區、城中村正本清源項目的代建單位、施工單位、設計單位、監理單位四方對箱涵淤泥厚度進(jìn)行聯(lián)合測量的數據發(fā)現，個(gè)別單位簽字人非測量專(zhuān)業(yè)人員，且未到現場(chǎng)，簽字為事后補簽；淤泥厚度記錄精度較粗；個(gè)別監理人員簽字與“監理機構設置表”留存簽字不相符等。上述問(wèn)題可能影響工程結算的真實(shí)性。

　　審計要求區水務(wù)局加強工程項目管理，提高測量精度。

　?。ㄈ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升項目方面

　　1.代建單位未提供銀行履約保函。翠苑花園2、3棟城市更新項目，委托單位蓮塘街道辦與代建單位簽訂的《委托代建合同》未約定代建單位提供銀行履約保函，代建單位未提供銀行履約保函，不符合代建制相關(guān)管理規定。

　　2.工程質(zhì)量存在瑕疵。在“三橫四縱”項目的人行天橋施工過(guò)程中，翠竹人行天橋錨入承臺的樁主筋彎曲過(guò)度未調直，不符合標準；道路設施品質(zhì)提升工程項目的羅芳路施工過(guò)程中，電力井不銹鋼裝飾井蓋整體性差且易被壓斷，存在較大質(zhì)量安全隱患；東湖街道城中村綜合治理工程項目施工過(guò)程中，未做好井口收邊工作，影響道路美觀(guān)品質(zhì)。

　　審計要求蓮塘街道辦加強項目管理，督促代建單位提供銀行履約保函，提高工程管理水平；區城管和綜合執法局、區建筑工務(wù)署落實(shí)工程管理主體責任，嚴格進(jìn)場(chǎng)材料和施工質(zhì)量控制。

　?。ㄋ模┎寤ǖ氐谝恢袑W(xué)新建工程項目方面

　　1.對工程項目建設監管不到位。一是對施工單位監管不到位。對主體工程施工單位存在的不按圖施工、擅自更改設計、通過(guò)設計變更虛增造價(jià)、降低電線(xiàn)材料等級等施工問(wèn)題，區建筑工務(wù)署缺少監督管理，未按照合同條款進(jìn)行處罰。二是對監理單位監管不到位。對主體工程監理單位存在的實(shí)際到崗人員不足、項目總監不到崗、材料進(jìn)場(chǎng)審批把關(guān)不嚴、結算審核不嚴等問(wèn)題，區建筑工務(wù)署缺乏監督管理，未按照合同條款進(jìn)行處罰。三是對設計變更審批不及時(shí)。區建筑工務(wù)署未按合同要求及時(shí)審批設計變更，對設計變更監管流于形式。

　　審計要求區建筑工務(wù)署認真落實(shí)建設主體監管責任，督促施工單位、監理單位認真履責，對發(fā)生的問(wèn)題按合同條款進(jìn)行處罰；對設計變更嚴格把關(guān)，及時(shí)審批。

　　2.二裝工程和主體工程無(wú)法有效銜接，造成資金浪費。項目的主體工程和二裝工程采用分期、分主體建設的建設流程，主體工程施工接近尾聲時(shí)，二裝工程才開(kāi)始設計，為滿(mǎn)足使用需求只能對主體工程已完成的部分內容進(jìn)行拆除、翻新（涉及樓地面、墻柱面、天棚等），造成資金浪費。

　　審計要求區建筑工務(wù)署和區前期辦加強統籌協(xié)調，嚴格按照區級相關(guān)工作指引進(jìn)行。

　　3.竣工驗收和結算不規范。一是個(gè)別分項工程竣工驗收不規范。室外操場(chǎng)塑膠面層于2018年8月驗收，9月才委托第三方實(shí)施檢測并于10月出具檢測報告，竣工驗收時(shí)未做有害物質(zhì)、物理性能檢測。二是工程結算存在多計工程價(jià)款和審查把關(guān)不嚴。工程結算個(gè)別工程量不實(shí)，個(gè)別單價(jià)虛高，涉及地上結構工程、室外工程、水電安裝等。

　　審計要求區建筑工務(wù)署嚴格按照基本建設程序和相關(guān)規定進(jìn)行竣工驗收，并對審核成果嚴格審查把關(guān)，確保工程結算的真實(shí)性和準確性。

　　以上審計事項共涉及資金355.45億元，出具審計報告17份，提出審計意見(jiàn)和建議87條；出具審計決定書(shū)3份，涉及問(wèn)題金額302.66萬(wàn)元；發(fā)出線(xiàn)索移送函9份、風(fēng)險提示函3份。此外，區審計局抽調審計力量7人次參與巡察、異地交叉審計等工作，努力發(fā)揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，被審計單位高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，并已完成部分整改事項。下一步，被審計單位將繼續推進(jìn)整改，并在審計結束后的3個(gè)月內向區審計局報送整改情況。區政府將在區人大常委會(huì )審議后，部署落實(shí)整改，并向區委審計委員會(huì )、區人大常委會(huì )報告整改情況。

　　七、審計建議

　　從審計情況看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因包括部分部門(mén)及單位對重大政策措施認識不夠到位、管理機制有待完善、預算精細化管理有待加強、績(jì)效管理工作有待深化等，需要進(jìn)一步深化改革、優(yōu)化管理、提高績(jì)效。為此建議：

　?。ㄒ唬┩晟聘黜棻Ｕ蠙C制，統籌推進(jìn)重大政策措施落實(shí)

　　一是始終把貫徹落實(shí)重大政策措施作為重大政治任務(wù)來(lái)抓，聚焦“一帶一路”、“雙區驅動(dòng)”建設等重大戰略實(shí)施，圍繞“三大攻堅戰”等各項重大決策部署，加強政策措施研究，強化政策執行力度。二是做好政策銜接和整合協(xié)調，及時(shí)出臺配套措施、細化目標任務(wù)、明確責任分工、加強部門(mén)聯(lián)動(dòng)，形成執行合力。三是認真查找影響和制約重大政策措施落實(shí)的原因，針對存在的風(fēng)險隱患、薄弱環(huán)節和制約因素，制定切實(shí)可行的保障措施。四是加強全過(guò)程跟蹤督辦，完善考核和激勵機制，確保重大政策措施和改革任務(wù)落地見(jiàn)效。

　?。ǘ┥罨A算管理改革，推動(dòng)積極財政政策提質(zhì)增效

　　一是落實(shí)積極財政政策，優(yōu)化財政支出結構，進(jìn)一步過(guò)好“緊

　　日子”，盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，科學(xué)分配各部門(mén)及各重大項目的資金使用，加大對重大決策、重點(diǎn)支出、重要工作的保障力度。二是抓好預算編制管理，完善預算項目庫建設，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提高資金分配的精準度和有效性。三是增強預算的剛性執行，合理加快預算執行進(jìn)度，減少預算執行變更，提升預算執行效率和質(zhì)量。四是深入推進(jìn)預算績(jì)效管理，強化績(jì)效責任意識，完善評價(jià)結果應用，改變重投入輕管理、重支出輕績(jì)效的現象，切實(shí)提高財政資源配置效率和使用效益。

　?。ㄈ娀瘒匈Y產(chǎn)監管，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值

　　一是貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化國有企業(yè)改革的文件精神，持續

　　深化國有企業(yè)改革，健全現代企業(yè)制度，推動(dòng)完善治理結構，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。二是規范國有資本經(jīng)營(yíng)預算，加強國有資本收益管理，提高國有資本配置效率。三是完善國有企業(yè)管理，健全內部控制制度，規范財務(wù)和資產(chǎn)管理，加大風(fēng)險管控力度，提高國有資產(chǎn)的管理水平和使用效益，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄋ模┘訌娬顿Y管理，助力經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展

　　一是強化投資項目前期統籌規劃，結合建設目標和使用需求，加強項目科學(xué)立項、調研論證和可行性研究，落實(shí)落細項目前期工作，提高投資決策的科學(xué)性。二是認真落實(shí)工程管理責任，增強節約意識、成本意識、質(zhì)量意識和效益意識，嚴格設計變更程序、施工現場(chǎng)管理和投資成本控制，提高精細化管理水平，提高工程質(zhì)量，督促項目進(jìn)度，避免投資損失浪費。三是完善全過(guò)程跟蹤監督機制，加強工程招投標、結決算等重點(diǎn)環(huán)節管控，強化對項目參與各方的監督管理，規范建設程序和資金使用，督促保質(zhì)保量按期完成項目建設，提高政府投資績(jì)效。